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纳税担保最新视觉报道_纳税担保的适用范围(2024年12月全程跟踪)

内容来源：材料耗材资讯网所属栏目：热点更新日期：2024-11-30

纳税担保

【税收强制措施有哪些】税收强制措施主要包括以下几种： 𐟌Ÿ1.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。𐟔 𐟔岮扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。𐟔 𐟒3.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。𐟔 实施税收强制措施需要遵循法定的程序和条件。𐟔税务机关在采取这些措施之前，通常会先责令纳税人限期缴纳税款，𐟒쥦‚果纳税人逾期仍未缴纳，且在纳税担保的情况下担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关方可采取上述强制措施。𐟔

𐟓š《涉税服务实务》简答题背诵版𐟓– 𐟌Ÿ距离24年税务师《涉税实务》考试仅剩23天，这20天正是弯道超车的好时机，抓住机会把涉税实务的简答题背2遍，考试再提高20分没问题的！ 𐟓Œ核心考点1：税收保全措施和强制执行措施税收保全措施：对象：从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人前提：未提供纳税担保审批：县以上税务局（分局）局长措施：冻结存款、扣押查封以应纳税款为限强制执行措施：对象：从事生产经营的纳税人，扣缴义务人，纳税担保人前提：告诫在先原则一责令限期缴纳，逾期仍未缴纳审批：县以上税务局（分局）局长措施：从存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或变卖权 𐟓Œ核心考点2：纳税信用管理纳税信用管理的概念：税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。纳税信用评价：采取年度评价指标得分和直接判级方式。 𐟓Œ核心考点3：企业所得税基础知识应纳税额=应纳税所得额x适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补以前年度亏损 𐟓Œ核心考点4：广告费和业务宣传费的扣除项目除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；计算扣除限额的基数：销售（营业）收入，与业务招待费计算税前扣除限额的依据是相同的；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；企业申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分；属于会计与税法的暂时性差异，可能出现纳税调增，也可能出现纳税调减。与职工教育经费相同。 𐟓Œ核心考点5：税务登记管理设立税务登记：税务登记的范围：按照“多证合一”等商事制度改革要求，领取加载统一社会信用代码证件的，企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项，其领取的为税务登记证件使用。变更税务登记：适用范围：改变纳税人名称、法定代表人的；改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；改变经济性质或企业类型的；改变经营范围、经营方式的；改变产权关系的；改变注册资金的。注销税务登记：适用范围：纳税人发生解散、破产、撤销的；纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照的；纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。 𐟓Œ核心考点6：涉税专业服务机构的信用评价涉税专业服务机构信用信息包括：纳税信用、委托人纳税信用、纳税人评价、税务机关评价、实名办税、业务规模、服务质量、业务信息质量、行业自律、人员信用等。省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围。每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级评价工作。信用等级评价结果自产生之日起有效期为一年。

𐟙Œ【商铺阴阳合同购买风险】𐟓⊤𘀣€阴阳合同潜藏风险，主要包括以下三点： 𐟓š𐟓š𐟓š首先，若阴阳合同中约定的价格与实际交易价格存在差异，以较低价格签订的阳合同进行房屋产权过户便构成了虚假纳税申报，损害国家权益。𐟙‹‍ 这种情况下，会被认定为合同无效。𐟙‹‍ 𐟓Œ𐟓Œ𐟓Œ其次，一经税务机关查实，当事人将面临补缴税款及罚款等行政处罚。𐟙‹‍ 𐟌ˆ𐟌ˆ𐟌ˆ最后，阴阳合同还可能影响购房者的贷款申请。𐟙‹‍ 银行在审核按揭贷款时，会依据备案价格和评估价格综合判断贷款额度，如两者不符，则可能导致贷款申请失败。𐟙‹‍ 二、【法律依据】《税收征收管理法》第40条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： 𐟔(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；𐟓 𐟑(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。𐟙‹‍

财务人员必看！这些涉税风险你一定要避开！作为一个财务人员，涉税风险真的是个大坑，稍不注意就可能踩进去。今天我就来给大家扒一扒那些常见的涉税风险，特别是我们这些做财务的，真的要小心再小心！别伪造、变造账簿和凭证 𐟚늩斥…ˆ，伪造、变造、隐匿或者擅自销毁账簿、记账凭证这些行为，千万别做！虽然很多人觉得这些操作很常见，但其实大多数案件中，会计违法基本上都是因为这个。造个记账凭证应付税务检查，现在查到可是很严重的，金额超过100万还会被列入黑名单。多列支出或者少列收入 𐟒𘊥…𖦬᯼Œ账簿上多列支出或者不列、少列收入达到100万也是大忌。简单来说，就是隐匿收入或者多计费用达到100万，区县税务就会公布涉案财务负责人的名单。到时候，你的名字和身份证号码都会被公示，找工作都会有影响。虚开增值税专用发票 𐟧𞊥†一个就是虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税超过200万元。买卖发票的危害特别大，尤其是亲自操办的会计们，赶紧收手吧！税务不仅会查处你们公司，还会对涉案会计进行公示处理。上了黑名单出国都麻烦 𐟌 如果你因为公司违规被列入黑名单，那出国可能都会遇到麻烦。出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。所以，上了黑名单，生活真的会受影响！税务违规影响征信 𐟓‰ 最后，税务违规还会影响征信。被公布的重大税收违法案件信息会被通报给征信机构，供金融机构融资授信参考使用。也就是说，偷漏税和耍无赖在很多方面都有相似之处。一个人因为在偷税中负有责任的话，以后贷款买房、买车都会难度重重。归入高风险企业名录 𐟚芤𙋥‰因为偷税被列入黑名单的财务负责人，现在金税三期已经建立了高风险纳税人库。只要这些因为买卖发票等列入黑名单的，以后办税可能处处受阻。实用工具推荐 𐟛 ️ 咨询鸭小程序：实用性、便捷性都很强，可以直接在上面咨询老师问题，特别适合刚毕业的大学生使用。加图会计：性价比高，真账实训系统里的案例和题都是来自日常工作，练了就能直接上手会计工作。特别适合基础差、学习没有方向的应届大学生和会计新手。全职问答公主号：轻松解决工作难题，超实用！税务局的公开免费直播课：各地都有，可以回放，实务实操问题、新政策都有涉及。总之，财务人员一定要小心再小心，避免这些涉税风险。希望大家都能在职业生涯中顺风顺水！

经济法基础易错点总结，考前冲刺必看！初级会计考试的小伙伴们，你们都是啥时候考哇？我算比较幸运，在23号！还能挣扎一下[笑哭R] 大家都觉得哪科比较难啊？我觉得是经济法，太多东西要记了8⃣️而且还怕搞错！昨天整理了一些个人认为的易错易混点，兄弟姐妹们可以在考前冲一冲鸭𐟦† 行政责任 & 民事责任、刑事责任如何区分：违约金属于民事责任，罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任；没收违法所得属于行政责任，没收财产属于刑事责任；行政拘留属于行政责任，拘役属于刑事责任。会计职业道德 & 会计法律制度如何区分：会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。票据、结算凭证的更改 & 票据、结算凭证的伪造和变更如何区分：原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明属于票据的更改，假冒他人在票据上签章则是票据的伪造，行为主体是区分伪造、变造和更改三者的要点。复合税 & 从价税、从量税、滑准税如何区分：关税应纳税额的四种计算方法，可以根据进口货物的种类来进行区分，做题时无法确定进口商品适用哪个关税应纳税额的计算方法时，可以根据公式中税率和进口商品价格的变动来判断。税收保全 & 税收强制执行如何区分：纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，可采取保全措施；纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，可采取强制执行措施。经济补偿金、违约金和赔偿金的区别如何区分：经济补偿金，是按照劳动合同法的规定，在劳动者无过错的情况下，用人单位在解约后支付给劳动者的经济补助，而违约金则是劳动者需要支付给用人单位的经济补助。赔偿金则是由于自己过错给对方造成损害，支付人为过错方，可能是用人单位，也有可能是劳动者。时间、篇幅都有限，只能先整理这么多了。如果还有啥容易搞错的点，欢迎大家一起来讨论交流~

𐟓【税务机关采取强制措施不当要承担什么责任】 𐟓⠊税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。𐟘ᦻ委訁Œ权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任！𐟘ᰟ™《中华人民共和国税收征收管理法》第42条明确规定，国家将严格保护纳税人的合法权益！𐟤𐟒ꧨŽ务机关必须依法行政，违法必纠，保障纳税人的权利不受侵害！𐟙Œ𐟤

经营抵押贷款2.85%？你需要知道这些！ 𐟏 抵押贷款是什么？抵押贷款，也叫“抵押放款”，是银行的一种贷款方式。简单来说，你需要提供一些抵押品来确保贷款的偿还。这些抵押品通常是容易保存、不易损耗、容易变卖的东西，比如有价证券、票据、股票、房地产等等。 𐟓… 贷款期限和还款贷款期满后，如果你不按时还款，银行有权拍卖你的抵押品，用拍卖所得来偿还贷款。如果拍卖款还不够，那你还得继续还剩下的钱。 𐟏⠦ˆ🤺禊𕦊𜊧Ž𐥜詓𖨡Œ一般接受房产作为抵押物，房龄一般在30年以内，而且受房龄和借款人年龄的限制。大部分银行规定，房龄和借款人年龄加起来不能超过65岁，所以随着年龄增长，贷款期限会越来越短。 𐟓ˆ 如何申请2.85%的经营抵押贷？为了支持小微企业和个体户，政府出台了优惠贷款政策。这种贷款是以企业主定制的，以申请人提供的房产为担保的个人经营贷款解决方案。小微企业的认定标准小微企业主要有三个认定条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。这三个条件必须同时满足才能被认定为小微企业。申请资料一般需要准备以下资料：满半年以上的营业执照、结清的房产、贷款人年龄在18至65岁之间、近6个月的银行流水等收入证明等。贷款期限和还款方式经营贷的期限最长可达10年，最长3年无需还本，还款方式多样，不同银行政策有所不同。受托支付经营贷一般是受托支付，需要提供对手合同。贷款金额贷款金额有最高金额限制，一般贷款金额是房产评估价的七成，但也会考虑收入流水和征信情况等评估。 𐟓š 本文仅作为金融知识科普，不构成任何投资建议。

日本探亲访友：担保人要求全解析！大家好！今天为大家整理了关于日本探亲访友担保人的详细要求，希望对大家有所帮助。 𐟎‰ 探亲访友签证需要满足以下条件：年收入要求：担保人的年收入需达到200万日元以上，并能够提供相应的课税/纳税证明。在留期限：非日本籍的担保人需要满足至少三年以上的在留期限。 𐟑堩‚€请人和担保人可以不是同一个人，如果邀请人不满足作为担保人的条件，可以由其他人作为担保人。 𐟤” 如果没有合适的担保人怎么办？即使没有担保人，也可以通过其他途径解决，具体可以咨询相关机构。希望这些信息能帮助大家顺利办理探亲访友签证，祝大家旅途愉快！

【明光担保公司扎实推进“税融通”政策】近日，明光融资担保有限公司为明光市路友建筑材料有限公司发放150万元税融通担保贷款，缓解了企业流动资金不足的难题，得到企业主的好评。明光市路友建筑材料有限公司主要从事建筑材料批发销售业务，产品为各类水稳碎石料，用于道路水稳层。企业成立以来诚信纳税，因承接104国道改造中水稳石料供应业务，近期需大量采购原材料，造成流动资金短缺。明光担保公司根据企业实际经营情况、纳税情况为企业办理了税融通担保贷款，缓解了企业的燃眉之急。下一步，明光担保公司将进一步加大税融通担保贷款业务宣传力度，鼓励企业诚信纳税，助力营造、鼓励企业依法诚信纳税的良好风尚，用诚信纳税“贷”动企业发展。

企业税贷全攻略：申请条件与注意事项企业税贷是一种由国家推出的贷款方式，旨在支持中小型企业的发展。这种贷款不需要抵押和担保，属于信用贷款。企业税贷是除房产抵押外，利息最低的贷款产品之一。 𐟔 申请条件： 𐟓… 企业注册时间：企业需注册满两年以上。 𐟓Š 纳税人身份：企业需为小规模纳税人或一般纳税人。注意，小规模纳税人转为一般纳税人后，三个工作日内可办理，但生效需次月。 𐟓Š 纳税评级：A、B级企业较易通过，CD级银行一般不受理。M级企业部分银行可受理，但通过率不高。 𐟓Š 纳税额：近一年纳税额需达到6000元以上。 𐟓Š 零纳税或零开票次数：次数过多可能影响通过率。原则上，连续断缴3个月或0申报5次以上较难通过。 𐟓Š 企业及法人诉讼问题：最好无诉讼，借贷诉讼可能影响通过率。 𐟓Š 纳税违法违章：如有违法违章，需补齐并更新欠税状态为已完结。 𐟓Š 企业及法人征信状况：需满足产品进件要求，如负债、逾期、查询次数、账户状态等。 𐟒ᠨ😦쾦–𙥼：多种还款方式灵活选择，包括先息后本、后息后本、等额本金和随借随还。 𐟒𐠥Šž理要求：企业开户行申请贷款时，正常情况下当天可放款。通过了解这些信息，您可以更好地准备申请企业税贷，获得所需资金支持企业发展。

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