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小微企业纳税权威发布_2024小微企业最新政策公告(2024年12月精准访谈)

内容来源：材料耗材资讯网所属栏目：观点更新日期：2024-11-30

小微企业纳税

小规模公司每月税务申报全攻略𐟓‹ 小规模公司在税务申报方面，主要涉及以下几个税种，具体计算方法和申报周期如下：增值税𐟓Š 增值税一般按季度申报，但若季度内普票和专票金额总和超过30万元，则需按月申报。不含税收入=含税收入/（1+3%或1%）专票应缴增值税=不含税收入*3%或1% 附加税费𐟏⊩™„加税费按季度申报，计算方式为增值税税额乘以相应税率。城建维护建设税=增值税税额*7%（城区外5%）教育费附加=增值税税额*3% 地方教育费附加=增值税税额*2% 企业所得税𐟓ˆ 企业所得税按季度申报，计算公式为：企业所得税=利润*企业所得税率。小微企业利润300万以下，税率为5%。利润300万以上，税率为25%。个人所得税𐟑劤𘪤𚺦‰€得税按月申报，公司作为代扣代缴义务人。起征点为5000元，超过部分需纳税。印花税𐟓œ 印花税的计算基数为合同金额或不含税收入，税率根据具体合同类型而定。此外，其他应税凭证也需要缴纳印花税。纳税申报周期⏰ 公司成立后需进行税务登记，并开始履行税务申报义务。常见税种的申报周期如下：个人所得税：每月1-15日申报（遇周末或法定节假日顺延）。增值税：小规模每季度报一次，每年1、4、7、10月的1-15日申报；一般纳税人每月申报一次，时间为每月1-15日。附加税费、企业所得税：与增值税相同，每季度预缴申报一次，每年1、4、7、10月的1-15日申报。年度汇算清缴一般在每年1-5月进行。印花税：可按季度或按次申报，按次申报无固定期限。通过以上信息，小规模公司可以更好地了解每月需要申报的税务种类和计算方法，确保按时足额缴纳税款。

小微企业税收优惠政策（干货整理版） ⠊小微企业在我国经济中占据重要地位，国家出台了多项税收优惠政策，璟晟做了一些干货整理： ⠊一、增值税小规模纳税人免征增值税政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 ⠊二、企业所得税小型微利企业低税率优惠：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负为5% ⠊三、“六税两费”减免适用范围扩大：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策 ⠊四、印花税部分合同免征印花税：对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税 ⠊这些税收优惠政策为小微企业的发展提供了有力支持，企业应充分了解并合理利用，在合法合规的前提下降低税负，促进自身发展。同时，政策可能会随着经济形势和国家战略的调整而变化，企业需及时关注 ⠊关注璟晟，获取更多财税信息营业执照纳税发票汽油小微企业

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分公司是否可以享受六税两费减免? 《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”分公司与总机构各自独立纳税，根据不同的情况，分公司可以登记为一般纳税人，也可以登记为小规模纳税人。如果分公司登记为小规模纳税人，可以按照规定享受“六税两费”减免优惠。享受“六税两费”减半优惠政策不仅仅是小规模纳税人，还包括“小型微利企业”，小型微利企业即有一般纳税人，也有小规模纳税人。所谓“小型微利企业”是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过三百人、资产总额不超过五千万元等三个条件的企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，分公司为增值税一般纳税人，因不具有法人资格，应当与总机构一并汇总缴纳企业所得税。总分机构企业所得税汇总缴纳的情况下，汇算结果显示是小型微利企业，总分支机构均可以申报享受“六税两费”减免优惠，汇算结果显示结果不符合，则总分支机构均不享受”六税两费”减免优惠。《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二十四条规定，以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。因企业所得税为法人税制，就算分公司被税务局设定为独立缴纳企业所得税，根据相关法律和税务总局的答疑，都不能再以自己独立分支机构的从业人数、资产总额和应纳税所得额作为判断小微企业享受所得税的优惠，不能享受小型微利企业所得税优惠，自然独立纳税的分支机构也不能按照小型微利企业享受“六税两费”减免税收优惠。

我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年三季度预计销售收入低于30万元，请问应当如何填写申报表? 答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定：“……七、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》‘小微企业免税销售额’或者‘未达起征点销售额’相关栏次。……”　您公司三季度合计销售额预计未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

小规模纳税人增值税优惠政策小规模纳税人（非小微企业）以1个季度为纳税期限，若为增值税小规模纳税人和营业税纳税人，每月收入3万元以下，按季度申报时每季度9万元以下，可免征增值税。 1. 这里明确纳税期限为1个季度。 2. 区分了不是小微企业的小规模纳税人。 3. 重点在于收入标准，月收入不超3万，按季申报则季收入不超9万就能享受免征增值税政策。这一政策有助于减轻小规模纳税人的税负，促进其发展。

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定：“……七、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。……”

会计必备：汇算清缴与做账全流程指南 𐟓š 掌握汇算清缴的36张表格，每一张都详细讲解：企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表金融企业收入明细表一般企业成本支出明细表金融企业支出明细表事业单位及民间非盈利组织支出明细表期间费用明细表纳税调整项目明细表职工薪酬支出及纳税调整明细表广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表捐赠支出及纳税调整明细表资产折旧摊销及纳税调整明细表企业所得税弥补亏损明细表 𐟔 搭配内容：税收政策会计分录案例讲解 𐟓… 企业所得税汇算清缴全流程讲解，两本手册全面覆盖。 𐟧 汇算清缴不仅仅是申报完就结束，而是全年做账过程中都需要考虑的关键项目。会计们必须彻底掌握汇算清缴，例如：工资、奖金、福利费的节税节点？招待费、广告费的控税节点？小微企业的控税节点？ ❗️ 汇算清缴是每一个会计都必须要学会的，全年都需要考虑。

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2024税收新政，速看！ 2024年的税收政策有一些重要的变化，特别是对于个体工商户和小规模纳税人。以下是一些关键点的总结： 𐟏ꠤ𘪤𝓥𗥥•†户个体户的年应纳税所得额不超过200万元的部分，个人经营所得税将减半征收。印花税方面，除了证券交易外，其他情况也将按照减半征收。 𐟓ˆ 小规模纳税人小规模纳税人的增值税有优惠政策。季度销售额在30万元以下的，并且开具普通发票的，免征增值税。超过30万元的，按1%的税率全额征税。例如，如果年度销售额为121万元，那么需要缴纳1.21万元的增值税。如果开具专用发票，税率则为1%或3%。 𐟏�𜁤𘚦‰€得税小微企业（年利润在300万元以下，员工不超过300人，个人总资产不超过5000万元）的企业所得税按5%征收。超过300万元的部分，按25%全额征税。 𐟓Š 分红所得税个人分红所得税继续按照20%的税率缴纳。 𐟏—️ 附加税地方教育附加、教育附加和城市维护建设税，对于小型微利企业将减半征收6%。这些政策调整旨在减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。

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