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外贸退税最新视觉报道_2023出口退税率一览表(2024年11月全程跟踪)

内容来源：材料耗材资讯网所属栏目：热点更新日期：2024-11-27

外贸退税

外贸出口退税会计分录全攻略𐟌Ÿ 1️⃣ 货物出口并确认收入时，根据出口销售额（FOB价）进行以下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 2️⃣ 月末，根据《免抵退税汇总申报表》计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”进行以下处理：借：主营业务成本贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出) 3️⃣ 月末，根据《免抵退税汇总申报表》计算的应退税额进行以下处理：借：应收补贴款-出口退税贷：应交税金-应交增值税(出口退税) 4️⃣ 月末，根据《免抵退税汇总申报表》计算的免抵税额进行以下处理：借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税金-应交增值税(出口退税) 5️⃣ 收到出口退税款时，进行以下会计处理：借：银行存款贷：应收补贴款-出口退税 6️⃣ 本年出口货物单证不齐，视同内销征税时，冲减出口销售收入，增加内销销售收入：借：主营业务收入-出口收入贷：主营业务收入-内销收入 7️⃣ 按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额：借：主营业务成本贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 8️⃣ 按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)（红字） 9️⃣ 按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额：借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）贷：应交税金-应交增值税(出口退税)（红字）

外贸企业出口退税全流程详解 ### 一、购进货物及出口退税处理 𐟛’ 购进商品：借：库存商品-出口商品 88495.58元应交税费-应交增值税(进项税额) 11504.42元贷：银行存款 100000元出口销售免税：假设销售120000美元，汇率1:6.6 借：应收账款-客户(美元) 792000元贷：主营业务收入 792000元确认收入并结转成本：借：主营业务成本 88495.58元贷：库存商品-出口商品 88495.58元申报确认退税款：假设出口退税率是10% (1) 出口退税款：借：其他应收款-应收出口退税款 8849.56元贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 8849.56元 (2) 不予退还的进项税额转出：借：主营业务成本 2654.86元贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2654.86元二、支付国际运输费及代缴增值税 𐟌 支付国际运输费：借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款内销货物处理：借：银行存款贷：主营业务收入-内销应交税费-应交增值税(销项税额) 出口货物处理：借：应收外汇账款贷：主营业务收入-出口三、计算出口产品不得抵减的进项税额 𐟓ˆ 不得抵减的进项税额 = 出口货物销售额 (出口货物征收率 - 出口货物退税率) 借：主营业务成本 (当期不得抵扣的进项税额) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 四、计算免抵退税额及应退税额 𐟒𐊥…抵退税额 = 出口货物离岸价出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额（即：免税购进原材料价格出口货物退税率）若当期应纳税额为负数，即为当期期末留抵税额，且其金额 > 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期免抵退税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：应收补贴款-增值税贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 五、结转下期留抵税额 𐟓‰ 若当期应纳税额为负数，即为当期期末留抵税额，且其金额 < 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期期末留抵税额当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额借：应收出口退税款应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)当期免抵税额) 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 六、“免、抵、退”税的申报流程 𐟓‹1. 免抵退税预申报：时间：本月免抵退税正式申报之前资料：本月免抵退税明细申报电子数据后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。2. 增值税纳税申报：时间：法定的增值税纳税申报期内资料：《增值税纳税申报表》及其附表、上期的《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》(经退税部门签字盖章)、税务机关要求的其他资料。后续处理：将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口货物退(免)税申报汇总表》。

【出口退税大调整！近60项产品取消退税！部分下调至9%】重磅！出口退税大调整！近60项产品取消退税！部分下调至9%-搜航网11月15日，财政部和国家税务总局发布了关于调整出口退税政策的公告。该公告取消了铝材、…世商外贸培训

2024年出口退税全流程详解出口退税是每个外贸企业都必须关注的环节，正确的操作流程和账务处理对于企业的资金流和税收筹划至关重要。以下是2024年出口退税的全流程及注意事项：出口退税的基本条件𐟓‹ 增值税一般纳税人：企业必须已办理退免税备案。产品范围：出口的货物必须是增值税和消费税的应税产品，且属于退税范围。报关离境：货物已报关离境并结关，有报关单的相关电子信息。财务处理：货物已在财务上做了销售。收汇情况：已完成收汇。单证齐全：出口单证齐全。出口退税的四个时限⏳ 认证时限：外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票的，必须在开票之日起30天内办理认证手续。申报时限：外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。收汇核销单时限：出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。延期申报：出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。所需材料清单𐟓„ 出口货物报关单出口放行通知单货物运输单委托报关协议销售发票采购发票采销合同付款单据中国电子口岸操作事项𐟌 插盾登录：登录中国电子口岸首页。选择系统：选择中国电子口岸执法系统安全技术服务用户登录，进入出口退税联网稽查，查询并下载出口报关单。解密操作：下载电子税务局出口退税管理功能客户端工具进行解密。上传报关单：完成解密后，下个月申请出口退税时上传解密的报关单。新系统操作流程𐟛 ️ 登录电子税务局：进入“我要办税”页面。选择功能：选择“出口退税管理”，进入“免退税申报”。导入报关单：导入需解密的报关单。数据处理：进行数据处理，补录出口发票号。智能配单：输入所属期批次和发票号查找发票，进行配单操作。查询与保存：选择并保存配单结果，进出口明细自动带出。自检与提交：对申报数据进行自检，错误必须修改，警告部分可写说明后提交。通过以上步骤，企业可以顺利完成出口退税的申报和账务处理，确保资金流的顺畅和税收筹划的有效性。

美国还没有把关税加到60%，反而是我们取消了59项产品的退税，并且229项的退税率，由13%降至9%，尤其是我们沿海地区完全依赖于外贸出口的企业，本身就靠退税为盈利点，甚至有的盈利点连退税的一半都不到，这让这些企业怎么办？在全球经贸风云诡谲之际，一则政策变动，如巨石投入沿海外贸企业这片“湖面”，激起千层浪。美国高悬的关税“大棒”尚未砸下至那令人咋舌的 60%，可我方一项退税调整，却让诸多企业陷入忐忑。往昔，那 59 项产品享有的退税福利，宛如企业盈利大厦的“承重墙”。沿海地带，工厂林立，机器昼夜轰鸣，它们凭借廉价劳动力与精细工艺，将产品输往世界各地。众多小微企业，成本精打细算，利润薄如刀刃，退税所得恰是关键“补血剂”。靠着这部分资金回流，才能在支付原料款、工人薪酬后，尚有结余维持运转、谋划拓展，有的盈利甚至不及退税金额的一半，退税一旦取消，近乎釜底抽薪。还有那 229 项产品，退税率从 13%锐减至 9%，看似几个百分点的滑落，于企业而言，却似利润被狠狠割走一大块“蛋糕”。以纺织业为例，从棉花采购、纺织加工到精美成衣产出，工序繁杂、耗时费力，微薄毛利全赖退税托举。如今，财务报表上数字骤变，老板们愁眉紧锁，面对工人期许薪资、厂房设备更新需求，一时没了底气。不过，困境之下亦有“破冰”曙光。部分有先见之明的企业，不再单一依赖退税“拐杖”，开启创新转型之路。加大研发投入，引入智能设备，从批量生产大路货迈向定制化、高端化产品制造，以高附加值抵御政策变动冲击；也有企业另辟蹊径，深挖国内庞大消费市场，将原本专供海外的优质好物，贴上本土品牌标签，借电商东风，打通内销渠道，把“外贸转内销”从应急之策做成长远战略。政府亦未缺位，在调整退税政策“放手”之时，配套“帮扶之手”频伸。组织专项培训，助力企业解读新规、优化成本管理；牵线金融机构，为资金周转困难者提供低息贷款；搭建产业集群平台，引导上下游抱团取暖、协同创新，共克时艰。沿海外贸企业，正于政策“阵痛”与转型“机遇”交织路口，以坚韧与智慧，摸索出一条穿越风雨、重焕生机的前行路。

0基础学会计：免费教程带你快速上手嘿，想学会计的小伙伴们！如果你是0基础，不用担心，我来帮你！会计实操网盘课程，全套、行业、财务管理，一步步教你，超级方便！𐟓š 学会计首先，我们从最基础的会计知识开始。网盘课程里有详细的讲解，从零开始教你如何处理会计凭证、记账、编制财务报表等等。每一步都有详细的步骤和示例，让你快速上手。学税务税务也是会计工作的重要部分。网盘课程里详细讲解了如何计算税款、申报税务、处理税务问题等。特别是对于一些常见的税务问题，比如合伙企业如何处理税务，这里都有详细的解答。学财务管理财务管理是会计的高级阶段。网盘课程里详细讲解了如何进行预算编制、成本控制、财务分析等。特别是对于一些复杂的财务问题，比如工业会计实务和商业会计实务，这里都有详细的解答。实战案例除了理论讲解，网盘课程里还有大量的实战案例。比如北京聚优劳务派遣有限公司的财务处理案例，让你在实际操作中更好地应用所学知识。出口退税如果你是外贸企业，出口退税也是必须掌握的技能。网盘课程里有详细的讲解，如何处理生产企业出口退税和外贸企业出口退税。特别是对于一些复杂的出口退税问题，这里都有详细的解答。总之，这套会计实操网盘课程，真的是从零开始教你，一步步带你入门，让你在实际工作中游刃有余。

【中国出口退税政策变了！】取消出口退税，这事搁以前想都不敢想。如今从铝材、铜材到光伏电池，退税比例大幅削减，国家的算盘敲得响：与其补贴国外的廉价市场，不如省下钱搞民生！有人说这是对欧美“反倾…世商外贸培训

同一HS编码不同退税率处理指南在外贸过程中，遇到同一HS编码下存在不同退税率的情况并不罕见。比如在HS编码8429201000的情况下就会遇到此类问题。以下是处理步骤，以确保正确的退税率申报和获得：确认商品的实际属性和退税率 𐟔 首先，明确商品的具体属性和适用的退税率是非常重要的。通过仔细查看商品归类说明和相关税务文件，确认你的商品是适用于9%的退税率还是13%的退税率。申报报关 𐟓‹ 根据海关要求，海关系统只接受10位的HS编码，因此在报关时应使用10位HS编码8429201000进行申报。这个步骤是按照海关的要求，确保货物顺利通关。退税系统的操作 𐟒𛊥œ覊奅𓥮Œ成后，进入退税系统进行退税申报时，需要根据实际情况选择正确的退税率。具体步骤如下：进入退税系统：登录电子税务局的退税申报系统。选择正确的退税率：如果商品的实际属性对应9%的退税率，选择HS编码84292010001（9%）。如果商品的实际属性对应13%的退税率，选择HS编码84292010002（13%）。确保进项发票的正确性 𐟧𞊩€€税申报时，确保进项发票上的税率和你选择的退税率一致。例如，如果你的进项税率为13%，但你选择了9%的退税率，这将导致退税金额不正确，甚至可能引发税务问题。与海关和税务部门的沟通 𐟓ž 如果在申报过程中遇到不明确的问题，建议直接与海关和税务部门进行沟通。实际操作建议 𐟓 准确归类和申报：在报关时，使用正确的10位HS编码申报，同时在退税申报时，根据商品的具体属性选择正确的退税率选项。记录和备份相关资料：保存所有报关和退税申报的相关资料和证据，以备后续可能的核查和沟通需要。结论 𐟓 通过以上步骤，可以确保在报关和退税申报过程中选择正确的退税率，避免因退税率错误导致的财务损失。记住，准确的申报和积极的沟通是确保退税顺利进行的关键。

#振兴新突破辽宁杠杠滴# #有一种美好叫辽宁# #新时代六地辽宁杠杠滴# 【前三季度全省出口退税同比增长逾25% 辽宁优化退税服务助力外贸企业加速“出海”】来源：辽宁日报　　今年以来，国家税务总局辽宁省税务局精准落实税费政策、简化出口退税流程、优化退税服务质效，推进出口退税提档升级，支持外贸企业加速“出海”。11月11日，记者从省税务局了解到，前三季度，全省（不含大连）税务部门累计办理出口退（免）税121.25亿元，同比增长17.6%，其中办理出口退税62.19亿元，同比增长25.4%，为全省出口企业高质量发展保驾护航。　　出口退税办理时间越短，对企业越有利。我省税务部门一方面在流程上做“减法”，大力推行“非接触式”出口退税服务，通过分类管理、电子化、无纸化等便利化举措，最大程度简化办理流程，降低企业办税成本；另一方面在服务上做“加法”，“快速审核+流程跟踪+进度提醒”的管理机制，使出口退税从“纸面数据”快速向“账上资金”落实转化，同时，对纳税人退税申请做到“即来即审”，也让出口企业实现了申报“零等待”。据省税务局相关部门负责人介绍，今年前9个月，全省正常出口退税平均办理时间压缩至3个工作日以内。　　东方国际集装箱（锦州）有限公司是目前东北地区最大的集装箱制造企业，产品出口到9个国家22个城市。作为退税提速的受益者，企业财政管理部主管吴帅对税务部门的管家式服务印象深刻，“前三个季度我们到账的出口退税1.6亿多元，关键时刻到账的这笔资金，让我们在‘起伏’不定的国际航运市场风浪中站稳了脚跟。” 　　建立出口退税企业直联制度，设立“出口退税专家顾问团队”，建立出口企业“全生命周期”政策找人服务机制，开展“进企业送政策”上门服务……今年以来，在不断强化服务质量、提升出口退税速度的同时，我省税务部门也加速推进智能化、个性化服务进程，例如创新打造“直播云课堂+征纳互动平台+企业微信群”互联网服务链条，可视答疑、“一对一”入户辅导等方式，为企业提供精细化服务。“现在只要视频连线就能成功填报申请，网络服务打破了距离限制。”铁岭天河机械制造有限责任公司会计菅坤说，不久前，她在外地出差，担心错过办理一类出口企业申请时间，于是向税务部门咨询是否可以延期，有关人员第一时间与其视频连线，指导其顺利填报申请信息，解了燃眉之急。　　（辽宁日报记者唐佳丽）

外贸出口退税全流程会计分录详解 1️⃣ 国内采购进货（专用发票）——进项税借：库存商品应交税费—进项税 13元贷：应付账款 2️⃣ 收到外汇（收汇）借：银行存款贷：应收账款—应收国外账款 3️⃣ 出口商品（拿到关单、出口发票、进货发票）——收入确认借：应收账款—应收国外账款贷：主营业务收入—出口商品（出口商品一般不征税，特殊情况如水泥除外） 4️⃣ 出口退税处理借：应收账款—出口退税 10元贷：应收税费—出口退税 10元转成本借：主营业务成本—出口商品 3元贷：应交税费—出口商品 3元